2016年注册会计师考试税法练习题精选三

1、单选题

下列车辆中，可以免征车辆购置税的是（　）。

A、回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用的进口小汽车

B、四轮农用运输车

C、长期来华定居专家进口2辆自用小汽车

D、设有固定装置的非运输车辆

【正确答案】D

【答案解析】选项A，回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免税。

选项B，自2004年10月1日起，对农用三轮运输车免征车辆购置税

选项C，长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免税。

2、单选题

某货运公司于重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外阜某地，运输费用4万元，装卸费用0.5万元、保险费0.5万元，该货物运输合同应缴印花税额为（　）元。

A、2.5

B、5

C、20

D、22.5

【正确答案】C

【答案解析】印花税=40000×0.5‰=20（元）

3、单选题

2014年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2800元，租期未定。签订合同时，预收租金5500元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补缴租金8500元。甲公司5月份应补缴印花税（　）。

A、7.5元

B、8元

C、9元

D、12.5元

【正确答案】C

【答案解析】印花税=（5500＋8500）×1‰－5=9（元）

4、单选题

甲企业与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计600万元，其技术报酬金额为400万元。该合同甲、乙各持一份，共缴纳的印花税为（　）元。

A、500

B、2400

C、3000

D、3600

【正确答案】B

【答案解析】印花税=400×0.3‰×2×10000=2400（元）

5、单选题

某企业2014年2月开业，建账时共设9个账簿，其中包括1年资金账簿，资金账簿中记载实收资本与资本公积金额为280万元，设置账簿应缴纳的印花税为（　）元。

A、45

B、1500

C、1440

D、1545

【正确答案】C

【答案解析】印花税=280×0.5‰×10000＋8×5=1440（元）

6、单选题

对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，下列关于印花税表述正确的是（　）。

A、应就增加部分补贴印花税票

B、应按修改后的总金额重贴印花税票

C、应贴印花税票5元

D、一般不再补贴印花税票

【正确答案】A

【答案解析】对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。凡多贴印花税票者，不得申请或者抵用。

7、单选题

对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票，下列税务处理不正确的是（　）。

A、取得的转让差价所得，依法征收企业所得税

B、取得的转让差价所得，不征收企业所得税

C、取得的股息红利所得，依法计征企业所得税

D、连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税

【正确答案】B

【答案解析】对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票：取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税；取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税。