2013注会税法第十章练习题及答案

多选题：

★注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有( )。

A.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得

B.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得

C.在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入

D.在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入

【答案】ABCD



2013《税法》第十章练习题：企业所得税的税率

多选题：

★以下适用25%企业所得税税率的企业有( )。

A.在中国境内的居民企业

B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有实际联系的非居民企业

C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业

D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

【答案】AB



2013《税法》第十章练习题：企业所得税的免税收入

多选题：

★依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有( )。(2009 年原制度)

A.企业购买国债取得的利息收入

B.非营利组织从事营利性活动取得的收入

C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入

D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12 个月取得的投资收益

【答案】AC



2013《税法》第十章练习题：确认销售收入实现的条件

多选题：

★根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，正确的有( )。

A.收入的金额能够可靠地计量

B.相关的经济利益很可能流入企业

C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

【答案】ACD



2013《税法》第十章练习题：不得在税前扣除的税金

单选题：

★以下不得在所得税前扣除的税金包括( )。

A.购买材料允许抵扣的增值税

B.土地增值税

C.出口关税

D.企业所得税

【答案】AD



2013《税法》第十章练习题：企业所得税的扣除项目及其标准

单选题：

★2012年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣l00万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。当年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。

A.294.5 B.310 C.325.5 D.330

【答案】B

【解析】销售商品涉及现金折扣，应按照折扣前的金额确定销售收入。业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费不得超过当年销售(营业)收入的15%。可扣除业务招待费=2000×5‰=10(万元)<30×60%=18(万元);可扣除广告费、业务宣传费=2000×15%=300(万元)<240 80=320(万元);合计可扣除10 300=310(万元)。



2013《税法》第十章练习题：固定资产的税务处理

单选题：

★以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是( )。

A.建筑物

B.生产设备

C.家具

D.电子设备

【答案】C



2013《税法》第十章练习题：生物资产的税务处理

单选题：

★某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为( )。

A.一次性在税前扣除

B.按奶牛寿命在税前分期扣除

C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

【答案】C



2013《税法》第十章练习题：企业所得税不得扣除的项目

多选题：

★在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是( )。

A.为企业子女入托支付给幼儿园的赞助支出

B.利润分红支出

C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款

D.违反食品卫生法被政府处以的罚款

【答案】ABD



2013《税法》第十章练习题：无形资产的税务处理

多选题：

★下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。

A.自创商誉的摊销

B.企业整体转让时对外购商誉的支出的扣除

C.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧

D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

【答案】AD



2013《税法》第十章练习题：长期待摊费用的税务处理

多选题：

★依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有( )。

A.长期借款的利息支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D.已提足折旧的固定资产的改建支出

【答案】BCD