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2014年注册会计师税法第二章增值税测试题

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2018年09月07日 15:52:01

今天小编整理了2014年注册会计师税法第二章增值税测试题,欢迎点阅!


  【单选题】:
  根据增值税的计税原理,增值税对同一商品而言,无论流转环节的多与少,只要增值额相同,税负就相等,不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。这一特点体现了增值税特点中的()。
  A.保持税收中性
  B.普遍征收
  C.税收负担由商品最终消费者承担
  D.实行价外税制度
  【答案】A


  【多选题】:
  依据增值税的有关规定,境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有()。
  A.代理人
  B.银行
  C.接受方
  D.境外单位
  【答案】AC


  【单选题】:
  下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是()。
  A.某商店为服装厂代销儿童服装
  B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利
  C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程
  D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
  【答案】A


  【单选题】:
  甲企业将一幢办公楼连同办公楼里的家具、分体式空调转让给乙企业,针对甲企业的转让行为,以下说法正确的是(  )。
  A.转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收增值税
  B.转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收营业税
  C.转让办公楼征收营业税,但办公楼里的家具、分体式空调转让征收增值税
  D.转让办公楼征收增值税,但办公楼里的家具、分体式空调转让征收营业税
  【答案】C


  【单选题】:
  依据增值税的有关规定,下列行为中属于增值税征税范围的是()。
  A.供电局销售电力产品
  B.房地产开发公司销售房屋
  C.饭店提供现场消费的餐饮服务
  D.房屋中介公司提供中介服务
  【答案】A


  【单选题】:
  某生产企业(增值税一般纳税人),2013年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金l.3万元。该企业2013年7月上述业务计税销售额为()万元。
  A.679.11
  B.691
  C.692.1l
  D.794.56
  【答案】A
  【解析】该企业2013年7月上述业务计税销售额=(793.26 1.3)÷(1 17%)=679.11(万元)。


  【单选题】:
  甲服装厂为增值税一般纳税人,2013年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。
  A.24990
  B.35700
  C.36890
  D.47600
  【答案】B
  【解析】甲服装厂当月的销项税额=700×300×17%=35700(元)。


  【单选题】:
  企业(增值税一般纳税人)收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有()。
  A.商业企业向供货方收取的返还收入
  B.生产企业销售货物时收取的延期付款利息
  C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
  D.汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
  【答案】B


  【单选题】:
  2014年2月,境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务,合同含税价款200万元,该境外公司在该地区有代理人,则该代理人应当扣缴的增值税税额为()。
  A.0
  B.5.83万元
  C.11.32万元
  D.12万元
  【答案】C
  【解析】应扣缴增值税=200÷(1 6%)×6%=11.32(万元)。


  【单选题】:
  增值税一般纳税人销售下列货物,按低税率13%计征增值税的是()。
  A.橄榄油
  B.肉桂油
  C.淀粉
  D.麦芽
  【答案】A


  【单选题】:
  某家用电器修理厂为小规模纳税人,会计核算健全,2013年增值税应税销售额为120万元,2013年2月15日接到税务机关送达的《税务事项通知书》,通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》,但纳税人一直未报送。2013年3月,该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.4万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,注明增值税税款合计2万元。该修理厂3月应缴纳增值税()万元。
  A.0.68
  B.1.32
  C.1.40
  D.3.40
  【答案】D
  【解析】修理厂3月应纳增值税=23.4÷(1 17%)×17%=3.4(万元)。

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