2014年注册会计师考试税法强化练习006

1.对当事人的起诉，人民法院一般从（）方面进行审查并作出是否受理的决定。
　　A.审查是否属于法定的诉讼受案范围
　　B.审查是否具备法定的起诉条件
　　C.审查是否已经受理或者正在受理
　　D.审查是否经过必经复议程序
　　【正确答案】A,B,C,D
　　【知识点】税务行政复议受理
　　【答案解析】
　　对当事人的起诉，人民法院一般从以下几方面进行审查并作出是否受理决定：一是审查是否属于法定的诉讼受案范围；二是审查是否具备法定的起诉条件；三是审查是否已经受理或者正在受理；四是审查是否有管辖权；五是审查是否符合法定的期限；六是审查是否经过必经复议程序。
　　2.下列关于税务行政复议审查和决定的表述中，正确的有（）。
　　A.行政复议中止的原因消除后，应当及时恢复行政复议案件的审理
　　B.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
　　C.行政复议机关应当自受理申请之日起30日内做出行政复议决定
　　D.被申请人不履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级税务机关应当责令其限期履行
　　【正确答案】A,B,D
　　【知识点】税务行政复议审查和决定
　　【答案解析】
　　选项C：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内做出行政复议决定。
　　3.对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的有（）。
　　A.行政处罚
　　B.行政赔偿
　　C.行政奖励
　　D.核定计税依据
　　【正确答案】A,B,C
　　【知识点】税务行政复议和解与调解
　　【答案解析】
　　对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：（1）行使自由裁量权做出的具体行政行为：如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；（2）行政赔偿；（3）行政奖励；（4）存在其他合理性问题的具体行政行为。
　　4.行政复议期间，有下列（）情形之一的，行政复议中止。
　　A.作为申请人的公民死亡，其近亲属放弃行政复议权利的
　　B.作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的
　　C.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
　　D.作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的
　　【正确答案】B,D
　　【知识点】税务行政复议审查和决定
　　【答案解析】
　　选项AC，属于行政复议终止的情形。
　　5.根据有关规定，下列证据材料不得作为税务行政复议定案依据的有（）。
　　A.违反法定程序收集的证据材料
　　B.以偷拍、偷录和窃听手段获得侵害他人合法权益的证据材料
　　C.无正当事由超出举证期限提供的证据材料
　　D.不能正确表达意志的证人提供的证言
　　【正确答案】A,B,C,D
　　【知识点】税务行政复议证据
　　【答案解析】
　　上述选项均不能作为税务行政复议定案依据。
　　6.行政复议申请符合下列（）规定的，行政复议机关应当受理。
　　A.有明确的申请人和符合规定的被申请人
　　B.超过法定申请期限的
　　C.属于规定的行政复议范围
　　D.有具体的行政复议请求和理由
　　【正确答案】A,C,D
　　【知识点】税务行政复议受理
　　【答案解析】
　　行政复议申请符合下列规定的，行政复议机关应当受理：（1）属于规定的行政复议范围。（2）在法定申请期限内提出。（3）有明确的申请人和符合规定的被申请人。（4）申请人与具体行政行为有利害关系。（5）有具体的行政复议请求和理由。（6）属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范围。（7）其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼。
　　7.申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的（）不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请。
　　A.国家税务总局的规定
　　B.省级税务机关的规定
　　C.省级人民政府的规章
　　D.市人民政府工作部门的规定
　　【正确答案】A,B,D
　　【知识点】税务行政复议申请
　　【答案解析】
　　申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请：（1）国家税务总局和国务院其他部门的规定；（2）其他各级税务机关的规定；（3）地方各级人民政府的规定；（4）地方人民政府工作部门的规定。前款中的规定不包括规章。
　　8.下列各项中，说法正确的有（）。
　　A.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的案件
　　B.要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利
　　C.除涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私的不公开听证的以外，对于公开听证的案件，应当先期公告案情和听证的时间、地点并允许公众旁听
　　D.听证会开始时，主持人应首先声明并出示税务机关负责人授权主持听证的决定，然后查明当事人或者其代理人、调查人员及其他人员是否到场
　　【正确答案】A,B,C,D
　　【知识点】税务行政处罚的一般程序
　　【答案解析】
　　上述选项均符合规定。
　　9.根据《行政处罚法》和《征管法》的有关规定，下列说法中正确的有（）。
　　A.税务行政处罚实行行为发生地原则
　　B.税务行政处罚必须由省级税务机关管辖
　　C.税务所可以实施罚款额在2500元以下的税务行政处罚
　　D.税务行政处罚的管辖主体必须有税务行政处罚权
　　【正确答案】A,D
　　【知识点】税务行政处罚的原则
　　【答案解析】
　　选项B：税务行政处罚由当事人税收违法行为发生地的县（市、旗）以上税务机关管辖；选项C：税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是《征管法》对税务所的特别授权。
　　10.被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起（）内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。
　　A.7日
　　B.10日
　　C.15日
　　D.30日
　　【正确答案】B
　　【知识点】税务行政复议证据
　　【答案解析】
　　被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起10日内，提出书面答复，并提交当初做出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。
　　11.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起（）内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
　　A.3日
　　B.5日
　　C.7日
　　D.10日
　　【正确答案】C
　　【知识点】税务行政复议受理
　　【答案解析】
　　行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。
　　15.税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予（）以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。
　　A.20元
　　B.50元
　　C.100元
　　D.200元
　　【正确答案】A
　　【知识点】税务行政处罚的简易程序
　　【答案解析】
　　税务机关对当事人当场做出行政处罚决定，具有依法给予20元以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。
　　16.税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过（）元，超过限额的，应当报国务院批准。
　　A.1000
　　B.10000
　　C.30000
　　D.50000
　　【正确答案】C
　　【知识点】税务行政处罚的主体与管辖
　　【答案解析】
　　税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。
　　17.税务机关对违法行为的调查与处罚决定的分开，决定罚款的机关与收缴的机构分离，当场作出的处罚决定向所属行政机关备案，这体现了税务行政处罚的（）。
　　A.公正原则
　　B.公开原则
　　C.处罚与教育相结合原则
　　D.监督、制约原则
　　【正确答案】D
　　【知识点】税务行政处罚的原则
　　【答案解析】
　　对税务机关实施行政处罚实行两方面的监督制约。一是内部的，如对违法行为的调查与处罚决定的分开，决定罚款的机关与收缴的机构分离，当场作出的处罚决定向所属行政机关备案等。二是外部的，包括税务系统上下级之间的监督制约和司法监督，具体体现主要是税务行政复议和诉讼。
　　18.下列有关税务行政诉讼的表述中，正确的有（）。
　　A.税务机关可作为税务行政诉讼案件的原告
　　B.作为税务行政诉讼案件被告方的税务机关不能反诉
　　C.原告对人民法院做出的不予受理的裁定不服的，可以提起上诉
　　D.当事人对一审人民法院的判决不服的，可以上诉
　　【正确答案】B,C,D
　　【知识点】税务行政诉讼的管辖
　　【答案解析】
　　选项A：在税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能作为被告。
　　19.下列关于税务行政复议证据的表述中，正确的有（）。
　　A.在行政复议中，被申请人对其做出的具体行政行为负有举证责任
　　B.行政复议机关应当依法全面审查相关证据
　　C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人搜集证据
　　D.行政复议机构认为必要时，可以调查取证
　　【正确答案】A,B,D
　　【知识点】税务行政复议证据
　　【答案解析】
　　在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人搜集相关证据。
　　20.根据法律的有关规定，下列说法正确的有（）。
　　A.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起10日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人
　　B.被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起7日内提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料
　　C.行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加
　　D.行政复议听证人员不得少于2人，听证主持人由行政复议机构指定
　　【正确答案】C,D
　　【知识点】税务行政复议受理
　　【答案解析】
　　选项AB：行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起10日内提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。


　　21.被申请人具体行政行为有下列（）情形的，行政复议机构决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新做出具体行政行为。
　　A.主要事实不清
　　B.证据不足
　　C.适用依据错误
　　D.违反法定程序
　　【正确答案】A,B,C,D
　　【知识点】税务行政复议审查和决定
　　【答案解析】
　　被申请人的具体行政行为有下列情形之一的，行政复议机关决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：（1）主要事实不清、证据不足的；（2）适用依据错误的；（3）违反法定程序的；（4）超越职权或者滥用职权的；（5）具体行政行为明显不当的。
　　22.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列（）情形的，可以停止执行。
　　A.法律规定停止执行的
　　B.行政复议机关认为需要停止执行的
　　C.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
　　D.申请人认为需要停止执行的
　　【正确答案】A,B,C
　　【知识点】税务行政复议审查和决定
　　【答案解析】
　　行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。
　　23.下列各项中，说法正确的有（）。
　　A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议
　　B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
　　C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议
　　D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
　　【正确答案】A,B,C,D
　　【知识点】税务行政复议管辖
　　【答案解析】
　　上述各项均符合相关规定。
　　24.根据《税务行政复议规则》的规定，下列说法中正确的有（）。
　　A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议
　　B.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议
　　C.行政复议期间，申请人以外的公民与被审查的税务具体行政行为有利害关系的，不可以向行政复议机关申请作为第三人参加行政复议
　　D.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
　　【正确答案】A,B,D
　　【知识点】税务行政复议申请
　　【答案解析】
　　行政复议期间，申请人以外的公民、法人或其他组织与被审查的税务具体行政行为有利害关系的，可以向行政复议机关申请作为第三人参加行政复议。
　　25.申请人对税务机关的下列（）行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。
　　A.确认纳税主体
　　B.加收滞纳金
　　C.行政处罚
　　D.发票管理
　　【正确答案】A,B
　　【知识点】税务行政复议的受案范围
　　【答案解析】
　　申请人对“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。
　　26.根据税法的规定，下列各项中，属于现行执行的税务行政处罚的种类有（）。
　　A.罚金
　　B.警告
　　C.没收非法所得
　　D.停止出口退税权
　　【正确答案】C,D
　　【知识点】税务行政处罚的设定和种类
　　【答案解析】
　　选项AB不属于现行执行的税务行政处罚。
　　27.对应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或受理以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起（）内，依法向人民法院提起行政诉讼。
　　A.10日
　　B.15日
　　C.30日
　　D.60日
　　【正确答案】B
　　【知识点】税务行政复议申请
　　【答案解析】
　　对应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或受理以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
　　28.以下对税务行政复议的表述中，不正确的是（）。
　　A.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
　　B.申请人提出行政复议申请时错列被申请人的，行政复议机关应当告知申请人变更被申请人
　　C.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议
　　D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人也可以向人民法院提起行政诉讼
　　【正确答案】D
　　【知识点】税务行政复议受理
　　【答案解析】
　　选项D：申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼。
　　29.以下关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。
　　A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
　　B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其同级国家税务局申请行政复议
　　C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
　　D.对国家税务总局行政复议决定不服的，申请人只能向国务院申请裁决
　　【正确答案】C
　　【知识点】税务行政复议管辖
　　【答案解析】
　　选项A：对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项B：对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或该税务局的本级人民政府申请行政复议；选项D：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。
　　30.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。
　　A.1%
　　B.2%
　　C.3%
　　D.5%
　　【正确答案】C
　　【知识点】税务行政处罚的执行
　　【答案解析】
　　税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。