2014年注册会计师税法第五章城建税和烟叶税测试题

　　【单选题】：
　　甲生产企业地处市区，2013年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业应缴纳(含被代收)的城市维护建设税()万元。
　　A.1.96
　　B.0.75
　　C.2.71
　　D.1.31
　　【答案】C
　　【解析】28×7% 15×5%=2.71(万元)。


　　【多选题】：
　　下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有()。(2007年)
　　A.偷逃营业税而被查补的税款
　　B.偷逃消费税而加收的滞纳金
　　C.出口货物免抵的增值税税额
　　D.出口产品征收的消费税税额
　　【答案】ACD


　　【多选题】：
　　下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有()。(2011年)
　　A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
　　B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税
　　C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税
　　D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据
　　【答案】CD


　　【多选题】：
　　下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有()。
　　A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地
　　B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地
　　C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地
　　D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地
　　【答案】BCD


　　【多选题】：
　　以下关于城建税和教育费附加的规定正确的是()。
　　A.城建税和教育费附加随增值税、消费税、营业税的纳税环节分别在销售、进口等环节缴纳
　　B.纳税人凡是缴纳增值税、消费税、营业税的，须同时缴纳城市维护建设税和教育费附加
　　C.代扣代缴“三税”的，按照扣缴义务人所在地税率计算缴纳城建税
　　D.代扣代缴“三税”的，在按规定扣缴城建税的同时也应扣缴教育费附加
　　【答案】CD


　　【多选题】：
　　位于市区的某自营出口生产企业，2007年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()。(2008年)
　　A.该企业应缴纳的营业税为4万元
　　B.应退该企业增值税税额为280万元
　　C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
　　D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
　　【答案】BD
　　【解析】首先，自然科学领域研发技术转让收入免征营业税，所以A选项错误; 其次，增值税应纳税额为-280万元的绝对值小于400万元(出口货物的“免抵退”税额)，应退税额为280万元，所以B选项正确，同时计算出该企业的免抵税额=400-280=120(万元); 再次，因为当期应纳增值税为负数，该企业计算城建税和教育费附加的基数仅为该企业的免抵税额，教育费附加=120×3%=3.6(万元)，所以C选项错误;城建税=120×7%=8.4(万元)，所以D选项正确。