2016年注册会计师考试税法考前冲刺习题1

一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。)

1、某法国籍净吨位为2500吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，法国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约。假定2000净吨～10000净吨的船舶，30天期的普通税率为4．0元／净吨，优惠税率为2．9元／净吨，其应纳的船舶吨税为（　）元。

A.10025

B.7250

C.3625

D.5012．5

【答案】C

【解析】非机动驳船按相同净吨位船舶的税率的50％计征税款。应纳船舶吨税=2500×2．9×50％=3625(元)。

2、根据税法最新规定，工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（　）。

A.次月5日内

B.次月7日内

C.次月10日内

D.次月15日内

【答案】D

【解析】工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。

3、某地板厂(增值税一般纳税人)生产各种实木地板，2015年3月外购已税实木地板500箱，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，本月生产领用外购实木地板的80％继续加工成豪华实木地板。本月销售豪华实木地板500箱，取得不含税销售额500万元。2015年3月该地板厂应纳增值税与消费税合计（　　）万元。(实木地板的消费税税率5％)

A.44

B.47

C.57．2

D.59

【答案】B

【解析】外购已税实木地板用于连续生产应税实木地板的，可以抵扣领用部分已纳消费税税款。

该实木地板厂应纳消费税=500×5％-300×5％×80％=13(万元)

应纳增值税=500×17％-51=34(万元)

应纳增值税与消费税合计=13 34=47(万元)。

4、某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载明原材料金额80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税（　）。

A.240元

B.360元

C.440元

D.600元

【答案】C

【解析】对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，分别按照加工承揽合同和购销合同计税，两项税额相加即为该合同应纳印花税。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税=800000×0．3‰ 400000×0．5‰=440(元)。

5、根据车船税的有关规定，下列表述正确的是（　）。

A.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围

B.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围

C.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围

D.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围

【答案】D

【解析】车船税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶，以及依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，故D选项正确。